相続税の基礎控除の計算方法
3,000万円＋600万円×相続人数をわかりやすく解説

基礎控除とは、遺産がこの金額以下なら相続税がかからない上限額のことです。計算式は法律で決まっており、相続人の人数によって変わります。まず自分の基礎控除額を計算しましょう。

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  相続放棄した人も「法定相続人の数」に含める

  基礎控除の計算に使う「法定相続人の数」には、相続放棄をした人も含めます。放棄によって相続権は失いますが、基礎控除・生命保険の非課税枠の計算ではカウントします。
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  遺産総額にみなし相続財産を含めることを忘れない

  生命保険金・死亡退職金（非課税枠超過分）は相続財産に含まれないように見えますが、税法上は「みなし相続財産」として遺産総額に加算されます。これを忘れると「基礎控除以内」と思っていても実際は超えているケースがあります。
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  代襲相続人（孫など）は相続人として数える

  子が先に亡くなっており代襲相続で孫が相続する場合、孫を法定相続人としてカウントします。代襲相続が発生している場合は相続人の数が変わることがあります。
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  基礎控除以内でも「申告が必要なケース」がある

  「配偶者の税額軽減」「小規模宅地等の特例」を使うと税額がゼロになっても、これらの特例は申告書の提出が適用要件です。申告書を提出しなければ特例は適用されず、高額の相続税が発生します。
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  7年以内の生前贈与も遺産総額に加算される（2024年改正）

  2024年1月以降の贈与は、相続開始前7年以内のものが課税財産に加算されます（旧ルールは3年）。贈与によって財産を減らしていても、7年以内の分は戻って加算されるため、基礎控除を超える可能性があります。