生前贈与による相続税節税対策
早く始めるほど有利 — 2024年改正を踏まえた最新版

生前に財産を贈与することで相続財産を減らし、将来の相続税を節税できます。毎年110万円の非課税枠（暦年贈与）が基本ですが、2024年改正で「相続前7年以内の贈与は相続税に加算」というルールになりました。今すぐ始めることが最大の節税です。

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  毎年同額の贈与は「定期贈与」とみなされる可能性がある

  「毎年110万円を10年間」という計画を最初から決めていると、「1,100万円の定期贈与」とみなされ一括で贈与税が課税されることがあります。対策として贈与額を年によって変える・毎年贈与契約書を作成する・振込日をずらすなどの工夫が有効です。
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  子の口座に振り込んでも本人が管理していない場合は贈与が成立しない

  名義預金（子名義だが親が管理）は贈与が成立しておらず、相続時に相続財産に含まれます。贈与を成立させるには受贈者（子）が自分で管理する口座への振込・受贈者が通帳・印鑑を管理・毎年贈与契約書の作成が重要です。
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  110万円を少し超えて贈与税を払う方が得な場合もある

  贈与税の税率は低額帯では10〜15%と相続税より低い場合があります。例えば毎年200万円贈与すると超過90万円に10%（9万円）の贈与税がかかりますが、相続税率が30%なら90万円×30%＝27万円の節税になります。税率を比較した最適額を税理士に試算してもらいましょう。
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  孫への贈与は2割加算の対象（一定の場合）

  孫（代襲相続人でない）への遺贈・相続は2割加算の対象です。ただし生前贈与（暦年・相続時精算課税）は2割加算の対象外です。孫への贈与は相続税の節税効果が高い一方、相続時精算課税を選択した場合は相続財産への加算があることに注意が必要です。
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  贈与契約書を毎年作成・保管する

  「贈与の事実」を証明するために毎年贈与契約書を作成し、双方が署名・保管することを推奨します。税務調査で「贈与の実態があったか」を問われた際の重要な証拠になります。公証役場での確定日付取得もさらに確実です。