相続税とは何か
初心者向けにわかりやすく解説

相続税は「亡くなった方から財産を受け継いだとき」にかかる税金です。贈与税は「生きている方から財産をもらったとき」にかかる税金です。贈与税の方が一般的に税率が高く設定されており、相続税を回避するための過度な生前贈与を防ぐ役割があります。2024年の税制改正で、亡くなる前7年以内の贈与は相続税の計算に加算されるようになりました。

財産を受け取った相続人・受遺者それぞれが、自分の取得財産に対応する税額を納付します。期限は相続開始を知った日から10ヶ月以内。原則として現金一括払いです。現金が不足する場合は「延納（最大20年の分割払い）」または「物納（不動産などで納付）」を申告期限までに申請できます。

法律上は本人申告も可能ですが、不動産評価・各特例の適用要件・節税策の検討は専門知識なしには困難です。特に「小規模宅地等の特例」「配偶者控除」は申告によって初めて適用できる特例で、申告しないと適用されません。預貯金のみ・不動産なし・特例不要という単純なケース以外は税理士への依頼を強く推奨します。

相続税には基礎控除があるため、すべての相続に課税されるわけではありません。まず「遺産総額が基礎控除（3,000万円＋600万円×相続人数）を超えるか」を確認してください。超えていなければ申告不要です。不明な場合は税務署に相談するか、税理士に無料相談を依頼することを推奨します。知らずに申告を怠っていた場合でも、早めに申告することで加算税を最小限に抑えられます。