税金・節税 > 相続税の税率・速算表の見方
相続税の税率・速算表の見方
相続税の税率・速算表の見方
累進課税の仕組みを図解でわかりやすく解説
相続税は「課税遺産が多いほど高い税率」がかかる累進課税です。ただし「全額に高い税率」がかかるわけではなく、金額の段階ごとに税率が変わります。速算表の正しい読み方と計算方法を確認しましょう。
相続税の速算表（法定相続分に応じた取得金額）
| 法定相続分に応じた取得金額 | 税率 | 控除額 | 税率のイメージ | 計算例（税額） |
|---|---|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | — | 500万円 → 50万円 |
金額×10% |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 | 2,000万円 → 250万円 |
金額×15%−50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 | 4,000万円 → 600万円 |
金額×20%−200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 | 8,000万円 → 1,700万円 |
金額×30%−700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 | 1.5億円 → 4,300万円 |
金額×40%−1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 | 2.5億円 → 8,550万円 |
金額×45%−2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 | 4億円 → 1.58億円 |
金額×50%−4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 | 8億円 → 3.68億円 |
金額×55%−7,200万円 |
この表の「取得金額」は課税遺産総額を法定相続分で按分した仮の金額に使います（実際の分割額ではありません）。速算表では「金額×税率−控除額」で簡単に計算できます。
累進課税とは何か — 「全額に55%」ではありません
例：課税遺産3,000万円（1人分）の場合の税率の内訳
累進課税では課税額が段階的に分かれて計算されます。「3,000万円に15%」ではなく「最初の1,000万円は10%、残り2,000万円は15%」です。速算表の控除額はこの段階計算を簡単にするための数字です。
速算表の正しい使い方
速算表で計算する手順（課税遺産3,000万円・相続人：妻＋子2人の例）
① 課税遺産総額（3,000万円）を法定相続分で按分
妻：1,500万円（1/2） 子A：750万円（1/4） 子B：750万円（1/4）
② 各自の金額に速算表を適用して仮の相続税額を計算
妻（1,500万円）：1,500万円×15%−50万円＝175万円
子A（750万円）：750万円×10%＝75万円
子B（750万円）：750万円×10%＝75万円
③ 合計：175万円＋75万円＋75万円＝325万円（相続税の総額）
妻：1,500万円（1/2） 子A：750万円（1/4） 子B：750万円（1/4）
② 各自の金額に速算表を適用して仮の相続税額を計算
妻（1,500万円）：1,500万円×15%−50万円＝175万円
子A（750万円）：750万円×10%＝75万円
子B（750万円）：750万円×10%＝75万円
③ 合計：175万円＋75万円＋75万円＝325万円（相続税の総額）
!この325万円を各相続人が実際に取得した割合で按分して各自の税額が決まります。
!配偶者控除・小規模宅地特例などの適用後に最終税額が確定します。
速算表を使って税額を試算する
課税遺産総額（基礎控除後）
万円
法定相続人の構成
速算表による計算過程
相続税の総額（概算）
—
※この金額は速算表による概算です。特例（配偶者控除・小規模宅地等）・加算（2割加算など）の適用前の金額です。実際の税額は税理士にご確認ください。
速算表についてよくある誤解
誤解
「遺産全額に最高税率55%がかかる」
累進課税なので全額に55%はかかりません。6億円超の部分だけに55%が適用されます。実効税率（実際の税額÷遺産額）は税率表より大幅に低くなります。
正解
段階ごとに異なる税率が適用される
最初の1,000万円は10%、次の2,000万円は15%…と段階的に計算されます。速算表の控除額を使えば「金額×税率−控除額」で一発計算できます。
誤解
「速算表の金額が各人の最終税額」
速算表は「課税遺産を法定相続分で按分した仮の金額」に使います。各人の実際の税額は取得割合・各種特例の適用後に決まります。
正解
速算表は「相続税の総額」計算に使う
速算表で「相続税の総額」を計算し、それを実際の取得割合で按分→各種特例・2割加算を適用→各人の最終税額が決まります。
よくある疑問
「2割加算」とは何ですか？どんな人に適用されますか？▶
被相続人の配偶者・子・親以外が相続・遺贈を受けた場合、算出された相続税額に20%を加算する制度です。対象は孫（代襲相続人以外）・兄弟姉妹・甥姪・受遺者（遺言で財産をもらった第三者）などです。一世代飛び越した相続に対して課税を強化する目的があります。
相続税の実効税率（実際に払う割合）はどのくらいですか？▶
遺産総額・相続人の構成・特例の適用により大きく変わります。目安として「遺産1億円・配偶者＋子2人」のケースでは実効税率は5〜10%程度（特例適用後）。「遺産5億円・子2人のみ」では20〜25%程度になります。名目税率（最高55%）と実効税率の差は非常に大きく、特例の活用次第でさらに下がります。
速算表の控除額はどういう意味ですか？▶
控除額は「累進課税を段階計算せずに一発計算するための調整額」です。例えば3,000万円の場合、正確には（1,000万円×10%）＋（2,000万円×15%）＝400万円ですが、速算表では3,000万円×15%−50万円（控除額）＝400万円と計算できます。控除額が大きいほど税率の「段差」が大きいことを意味します。
相続税の税率は変わることがありますか？▶
過去に改正されています。2015年1月の改正で最高税率が50%から55%に引き上げられ、1億円超〜2億円の税率が40%に、2億円超〜3億円が45%に変更されました（従来は3億円超で50%）。基礎控除も同時に引き下げられました。現在の税率表は2015年以降のものです。今後の税制改正により変わる可能性もあるため、最新情報の確認を推奨します。
次に読むページ